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1、受托方应缴的增值税=1.236/1.03*3%=0.036万元
收回的烟丝销售50%的消费税=6.5*30%=1.95万元
收回的烟丝50%用于生产卷烟消费税=60*50%+40*150-(1.236/1.03*50%+8*50%)*30%

2、（1）该企业的会计利润总额=2000+2-1000-500-300-50-40-10-2=100万元
（2）该企业对收入的纳税调整额=2万元，国债利息2万元收入调减应纳税所得额。
（3）该企业对广告费用的纳税调整额=400-2000*15%=100万元，调增应纳税所得额。
（4）该企业对招待费的纳税调整额；80*60%=48万元，2000*0.5%=10万元，调增应纳税所得额80-10=70万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额=8+12=20万元；e799bee5baa6e58685e5aeb931333332613662100*12%=12万元，公益捐赠超限额，调增应纳税所得额=20-12=8万元。直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；，不允许税前扣除，应调增应纳税所得额12万元。
（6）该企业应纳税所得额=191.7-2+100+70+12=371.7万元
（7）该企业应纳所得税额=371.7*25%=92.925万元

1、
（1）委托加工的烟e69da5e6ba907a6431333332613662丝收回用于直接销售，不征收消费税
委托加工的烟丝收回用于连续生产卷烟，其已纳消费税应在当期消费税额中扣除
卷烟厂应纳消费税额
＝150×40÷10000＋60×45％－【8+1.272/1.06】/(1-30％)×30％×50％＝25.6286万元
（2） 受托方应纳增值税
1.272/(1+6%)×6％＝0.072万元
2、
（1）该企业的会计利润总额
　　企业账面利润=2000+2-1000-500-300-50-40=112（万元）
　　（2）该企业对收入的纳税调整额
　　2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。
　　（3）该企业对广告费用的纳税调整额
　　以销售（营业）收入2000万元为基数，不包括营业外收入。
　　广告费限额=2000×15%=300（万元）；广告费超支400-300=100（万元）
　　调增应纳税所得额100万元
　　（4）该企业对招待费的纳税调整额
　　招待费限额计算：①80×60%=48（万元）；②2000×5‰=10（万元），48＞10
　　所以招待费限额为10万元，超支70万元，调增应纳税所得额70万元
　　（5）该企业对营业外支出的纳税调整额
　　捐赠限额=112×12%=13.44（万元）
　　该企业20万元公益性捐赠可以扣除13.44万元，6.56万元纳税调增；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
　　对营业外支出的纳税调增额18.56万元
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